年度经营计划包括哪些内容？

企业战略（SP）规划制定完成之后，一个核心的落地措施就是基于战略形成年度业务/ 经营计划（BP）。SP 和BP 的逻辑关系如图1 所示。

图1 战略规划与经营计划的关系

SP 侧重于通过战略洞察，确定公司的战略方向和战略机会点，实现创新的业务设计，明确和把握战略控制点，并形成公司战略发展的关键里程碑。

而BP 则强调清晰的机会点、年度销售目标，以及预定的市场目标（山头项目、大客户等）。为实现这些目标而制订的年度行动计划和策略，必须做到SMART 化，把工作落实到具体责任人，明确所需的资源和预算，以及关键的年度指标、组织KPI 和个人绩效承诺（PBC）。最后，通过KPI 和PBC 的绩效结果进行考核，最终落实到激励政策上，实现闭环管理。

一、年度经营计划与战略规划的强逻辑关系

很多企业的战略规划和经营计划相互割裂，管理层实际上更重视年度经营计划和年度预算，因为这直接关系到企业近期的运作和考核。曾经有企业很快评审通过了公司的三年战略规划，而在评审年度经营计划时却争得面红耳赤，迟迟定不下来。因为大家习惯性地认为战略是“虚”的，与经营计划没有直接关系。

因此，在实际工作中，三年战略规划最好按“1+2”年战略规划来操作，即第一年确定清晰的目标和关键任务，第二、第三年主要看清方向并滚动刷新。企业可以将战略规划中第一年的目标直接输入到年度经营计划，经营计划汇同其他年度重点工作以及相应的财务预算，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作业务单位领导责任及权力的依据。公司领导通过对各业务单位经营/ 预算计划的严格质询和考核，指导各业务单位的经营运作，实现战略规划与经营计划的强逻辑关系。

年度经营计划制订的原则如下：

• 年度经营计划的目标来自战略规划的第一年的目标，财务预算起始于经营计划的目标；

• 公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各公司、业务单位经营计划的严格质询和考核，来保证业绩期望指标的实现；

• 年度经营计划提供明确的经营及财务业绩目标，以此来作为业务单位负责人业绩考核的依据；

• 季度业绩考核包括对业务单位负责人的质询，并以解决问题为根本 出发点，而不是解释问题。

二、年度经营计划的六个组成部分

1. 公司战略规划及第一年目标概述

• 企业愿景和战略意图；
• 战略规划的第一年目标。

2. 主要经营业绩指标及计划

如年度及季度销售计划等，需要体现出公司在收入、利润、回款、现金流、成本、费用、效率、质量等方面对年度业绩的详细要求和目标。

3. 具体措施

为达到第一年战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表和关键里程碑、责任人及资源需求，年度经营计划要做到SMART 化，即目标清晰具体、可衡量、可达到、有责任人、有时间计划。

未来3 ～ 5 年企业战略中的关键举措，往往是高度概括和笼统的，经营计划最重要的就是细化战略规划中的行动计划。图2 举例说明了战略规划中的关键举措，即如何细化年度经营计划中的年度关键措施。

图2 关键战略举措与年度关键举措的区别举例

4. 审视计划进展和公司目标要求之间的差异及对应举措

企业一般会季度性和月度性地对年度BP 进行审视，当计划进展与公司原定目标有较大差异时，要进行根因分析并形成对应措施。例如，当产品销售大幅超过原定目标时，需要对目标、奖金分放、产能计划、销售任务等方面进行调整。

5. 重大机会和风险管理

预测重大机会或影响经营计划目标完成的主要风险发生的可能性、影响程度，并制定对应举措。例如，国家发布重大利好政策，或公司出现重大危机公关事件或质量事故等，都需要提前预警，并在BP 中及时提出应对措施。

6. 详细的财务和资源预算计划

• 主要财务预算（损益表、资产负债表、费用预算等）；
• 人力资源年度预算；
• 战略资金年度需求；
• 产能、固定资产年度预算等。

三、加强年度经营计划管理

一般企业都比较重视年度经营计划的管理。但多数企业的关注重点是财务指标和销售任务的完成情况，有些企业甚至由财务部负责经营计划的日常管理，往往忽略对与业务高度相关的关键措施和重点任务的过程管理。因此，需要在经营计划管理过程中，明确各主要部门的相关职责和管理流程。

1. 公司本部的主要活动和职责

• 审议业务单位战略，按需要进行修改；
• 对资源分配事项进行优先排序；
• 确保为计划留出足够的灵活空间；
• 授权业务单位经理执行计划，明确执行效果的责任。

2. 业务单位的主要活动和职责

• 按需要修改业务单位战略；
• 确定当年的主要行动和举措；
• 确定当年的业绩合同；
• 确保足够的财务和人力资源，以实现目标；
• 向个别经理授权，明确执行效果的责任。

3. 经营计划的主要管理部门

一般包括经营计划管理部门、战略管理部门、财务部、人力资源部及其他相关职能部门，其主要活动和职责如下。

• 制定相关战略，制订和开展经营计划；
• 对经营计划的执行效果进行日常管理并提供相关数据；
• 保证相关资源的到位，支撑经营计划的落实；
• 对重大问题和风险进行预警和跟踪。

企业要根据自身的实际情况，制订清晰、高效的年度经营计划管理流程和管理日历，使各部门做到角色清晰、分工明确。

一些企业曾出现过为了争取公司资源和实现公司的增长期望，在战略规划时乐观估计市场和目标的情况，造成人力、物力等后端资源的不合理规划或浪费。待到制订经营计划和确认年度目标时，才反过来认真分析和质疑前期的战略规划的可行性，使战略规划的严肃性和严谨性大打折扣。

因此，经营计划应直接承接第一年的战略目标，首先要在年度目标上做到“强相关”。其次，要通过战略解码，对战略措施和行动计划逐次分解，做到具体清晰、可衡量、可追溯，保证战略规划与年度经营计划之间的强逻辑关系和可落地执行。

---

站内相关搜索： 顶层战略设计 战略顾问 股权布局 企业战略规划 股权顶层设计 股权激励 股权方案设计咨询公司 资深股权战略专家 经销商股权激励 分子公司股权模式设计 股权激励方案设计 汇赢之道 合伙人股权激励 企业战略设计 顶层设计 企业顶层设计 战略梳理

---

本网站内凡注明“xxxx原创/专稿”的所有文字、图片和音视频稿件均属本网站原创内容，版权均属xxxx所有，任何媒体、网站或个人未经本网站协议授权不得转载、链接、转贴或以其他方式复制发表。已经本网协议授权的媒体、网站，在下载使用时必须注明“稿件来源：xxxx”。xxxx版权所有，未经xxxx书面授权，不得复制、引用或建立镜像，违者本网将依法追究责任。

---

返回